Curso de Fiscalidad para Empresas — Gestión fiscal para tu equipo

Relación entre normativa contable y normativa tributaria.

Papel del Plan General de Contabilidad en la determinación del resultado empresarial.

Diferencia entre resultado contable y resultado fiscal.

Principio de devengo y su incidencia tributaria.

Imputación temporal de ingresos y gastos.

Errores contables y cambios de criterio con efectos fiscales.

Diferencias permanentes entre contabilidad y fiscalidad.

Diferencias temporarias y reversión en ejercicios posteriores.

Concepto de ajuste extracontable positivo.

Concepto de ajuste extracontable negativo.

Identificación de gastos contables fiscalmente no deducibles.

Registro contable de impuestos y liquidaciones tributarias.

Créditos y débitos fiscales.

Activos y pasivos por impuesto diferido.

Conciliación entre resultado contable y base imponible.

Cierre contable como punto de partida del cierre fiscal.

Periodificaciones de ingresos y gastos.

Provisiones y contingencias desde las perspectivas contable y fiscal.

Deterioros de activos y condiciones para su tratamiento fiscal.

Subvenciones y ayudas y su posible incidencia fiscal.

Corrección de errores detectados después del cierre.

Elaboración de papeles de trabajo que documenten los ajustes fiscales realizados.

Naturaleza y funcionamiento del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Territorio de aplicación del IVA español.

Entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas al impuesto.

Operaciones no sujetas.

Exenciones plenas y limitadas y consecuencias sobre el derecho a deducción.

Localización de entregas de bienes.

Localización de prestaciones de servicios.

Devengo del IVA en operaciones ordinarias.

Anticipos y momento de devengo.

Base imponible y conceptos incluidos y excluidos.

Tipo general del 21 % vigente en 2026.

Tipos reducidos del 10 % y 4 % y operaciones a las que pueden resultar aplicables.

Tipo del 0 % aplicable a determinadas operaciones previstas legalmente.

Repercusión del IVA al cliente.

IVA soportado y requisitos generales para su deducibilidad.

Afectación de bienes y servicios a la actividad empresarial.

Cuotas soportadas cuya deducción está excluida o limitada.

Regla de prorrata cuando concurren actividades con diferente derecho a deducción.

Regularización de bienes de inversión.

Inversión del sujeto pasivo y principales situaciones empresariales.

Facturas rectificativas y modificación de la base imponible.

Créditos incobrables y recuperación de cuotas cuando se cumplen los requisitos.

Autoliquidación mediante modelo 303.

Compensación y devolución de saldos de IVA.

Conciliación entre libros registro, contabilidad y modelo 303.

Diferencia fiscal entre operación nacional, intracomunitaria y extracomunitaria.

Registro de Operadores Intracomunitarios y NIF-IVA.

Comprobación de operadores mediante VIES.

Entregas intracomunitarias de bienes.

Requisitos para aplicar la exención en entregas intracomunitarias.

Adquisiciones intracomunitarias de bienes.

Prestaciones intracomunitarias de servicios B2B.

Adquisiciones intracomunitarias de servicios.

Reglas de inversión del sujeto pasivo en servicios internacionales.

Operaciones triangulares.

Ventas a distancia y principales reglas de localización.

Modelo 349 como declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

Exportaciones y tratamiento de su exención.

Importaciones y liquidación del IVA a la importación.

Diferimiento del IVA a la importación cuando resulte aplicable.

Conceptos básicos de valor en aduana, derechos arancelarios e IVA de importación.

EORI para operadores que realizan actividades aduaneras.

Prestaciones de servicios con clientes o proveedores establecidos fuera de la Unión Europea.

Régimen de ventanilla única OSS.

Régimen IOSS para determinados supuestos de comercio electrónico.

Regímenes especiales de IVA relevantes para determinados sectores.

Régimen especial del criterio de caja.

Régimen especial del grupo de entidades.

Registro de Devolución Mensual cuando resulte aplicable.

Suministro Inmediato de Información del IVA.

Sujetos obligados y adhesión voluntaria al SII.

Remisión electrónica de registros de facturación.

Consecuencias del SII sobre otras obligaciones informativas.

Integración de operaciones internacionales en el modelo 303.

Naturaleza y estructura del Impuesto sobre Sociedades.

Contribuyentes y entidades sujetas al impuesto.

Residencia fiscal de las personas jurídicas.

Período impositivo y devengo.

Resultado contable como punto de partida de la liquidación.

Correcciones fiscales al resultado contable.

Imputación temporal según la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Amortización fiscal de inmovilizado material.

Amortización de activos intangibles.

Libertad de amortización y amortización acelerada cuando resulten aplicables.

Deterioros fiscalmente deducibles y no deducibles.

Provisiones y gastos por contingencias.

Retribución de fondos propios como gasto no deducible.

Impuesto sobre Sociedades contabilizado como gasto no deducible.

Multas, sanciones y determinados recargos.

Donativos y liberalidades.

Gastos derivados de relaciones con clientes y proveedores.

Retribución de administradores y análisis de su deducibilidad.

Gastos financieros y límites a su deducibilidad.

Pérdidas por insolvencias de deudores.

Rentas derivadas de transmisiones de activos.

Operaciones a plazos.

Exención sobre dividendos y rentas derivadas de participaciones cuando se cumplen los requisitos.

Bases imponibles negativas.

Compensación de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.

Limitaciones aplicables a la compensación según características de la entidad.

Conciliación completa desde resultado contable hasta base imponible.

Determinación del tipo de gravamen aplicable según las características de la entidad.

Tipo general del Impuesto sobre Sociedades del 25 % en períodos iniciados en 2026.

Microempresas con importe neto de cifra de negocios inferior a un millón de euros.

Tipo del 19 % sobre los primeros 50.000 euros de base imponible de microempresas en 2026.

Tipo del 21 % sobre la parte restante de la base imponible de microempresas en 2026.

Tipo del 23 % para entidades que cumplen el régimen de empresas de reducida dimensión en 2026.

Tipo del 15 % para determinadas entidades de nueva creación que cumplen los requisitos legales.

Concepto de empresa de reducida dimensión.

Incentivos específicos del régimen de empresas de reducida dimensión.

Reserva de nivelación y funcionamiento de la reducción.

Reserva de capitalización.

Reducción general del 20 % del incremento de fondos propios bajo los requisitos vigentes.

Incremento de la reducción de la reserva de capitalización ligado al aumento y mantenimiento de plantilla.

Deducciones para incentivar determinadas actividades.

Deducciones por investigación, desarrollo e innovación tecnológica.

Tratamiento de inversiones y determinados incentivos vigentes.

Bonificaciones fiscales cuando resulten aplicables.

Tributación mínima y entidades a las que afecta.

Efecto de tipos reducidos sobre la cuota líquida mínima.

Retenciones y pagos a cuenta soportados.

Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.

Modalidades de cálculo del modelo 202.

Liquidación anual mediante modelo 200.

Sociedades WEB y utilización de datos fiscales.

Contabilización de la liquidación.

Conciliación entre modelo 200, cuentas anuales y contabilidad.

Preparación de la documentación del cierre fiscal.

Función de las retenciones dentro del sistema tributario.

Obligaciones de la empresa cuando actúa como retenedora.

Retenciones sobre rendimientos del trabajo.

Determinación del tipo de retención de trabajadores mediante el procedimiento reglamentario.

Regularización de tipos de retención durante el ejercicio.

Retribuciones dinerarias y retribuciones en especie.

Ingresos a cuenta asociados a determinadas retribuciones.

Retenciones sobre rendimientos de actividades profesionales.

Retenciones aplicables a determinados empresarios individuales.

Retenciones sobre arrendamientos y subarrendamientos de inmuebles urbanos.

Retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario.

Dividendos, intereses y otras rentas financieras.

Retenciones aplicables a administradores y miembros de órganos de administración.

Retenciones relacionadas con premios y otras rentas.

Modelo 111 para determinadas retenciones de trabajo, profesionales y otras rentas.

Modelo 190 como resumen anual relacionado con dichas retenciones.

Modelo 115 para retenciones sobre determinados arrendamientos.

Modelo 180 como resumen anual de arrendamientos.

Modelo 123 para determinadas rentas del capital mobiliario.

Modelo 193 como declaración informativa anual asociada.

Certificados de retenciones.

Conciliación entre nómina, contabilidad y declaraciones fiscales.

Cuadro oficial de retenciones vigente para el ejercicio 2026.

Controles para detectar diferencias antes de presentar declaraciones.

Obligación de expedir factura en las operaciones empresariales.

Contenido mínimo de una factura completa.

Facturas simplificadas y límites de utilización.

Identificación correcta del emisor y destinatario.

Numeración y series de facturación.

Fecha de expedición y fecha de operación.

Descripción suficiente de las operaciones.

Base imponible, tipo y cuota tributaria.

Operaciones exentas y mención de la causa de exención.

Inversión del sujeto pasivo y requisitos formales.

Facturación en moneda extranjera.

Facturación anticipada.

Facturas recapitulativas.

Facturación por el destinatario o por terceros.

Facturas rectificativas.

Rectificación por errores en base, cuota o datos obligatorios.

Abonos y devoluciones.

Conservación de facturas emitidas y recibidas.

Digitalización y archivo de documentación.

Autenticidad del origen, integridad del contenido y legibilidad.

Conciliación entre facturación, contabilidad e impuestos.

Procedimientos internos de aprobación de facturas de proveedores.

Controles frente a facturas duplicadas o incorrectas.

Evidencias necesarias para soportar deducciones y gastos.

Artículo 29.2.j) de la Ley General Tributaria y requisitos de los sistemas de facturación.

Reglamento de sistemas informáticos de facturación aprobado por el Real Decreto 1007/2023.

Integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de registros.

Sistemas Informáticos de Facturación sometidos al Reglamento.

Diferencias entre modalidad VERI*FACTU y modalidad NO VERI*FACTU.

Generación de registros de facturación.

Código QR y elementos específicos incorporados a las facturas afectadas.

Remisión automática de registros en modalidad VERI*FACTU.

Requisitos adicionales de conservación en modalidad NO VERI*FACTU.

Empresas excluidas del reglamento por estar sometidas al SII en los términos previstos.

Aplicación obligatoria del RRSIF desde el 1 de enero de 2027 para contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades.

Aplicación desde el 1 de julio de 2027 para el resto de obligados incluidos en su ámbito.

Diferencia entre VERI*FACTU y la futura factura electrónica B2B obligatoria.

Ley 18/2022, de creación y crecimiento de empresas.

Real Decreto 238/2026 sobre factura electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales.

Plataformas privadas de intercambio y futura solución pública.

Sintaxis estructuradas admitidas por el sistema.

UBL como sintaxis de la solución pública.

Comunicación de estados de factura y pagos.

Interoperabilidad entre plataformas.

Integración de facturación electrónica con sistemas ERP y contabilidad.

Aplicación efectiva diferida hasta la entrada en vigor de la orden ministerial de desarrollo de la solución pública.

Plazo de doce meses desde dicha orden para empresas que superen 8 millones de euros de volumen de operaciones.

Plazo de veinticuatro meses para el resto de empresarios y profesionales.

Plan de adaptación empresarial diferenciando correctamente RRSIF, VERI*FACTU y factura electrónica B2B.

Diseño de un calendario anual de obligaciones tributarias.

Diferencias entre autoliquidación, declaración y declaración informativa.

Modelo 036 para altas, bajas y modificaciones censales.

Comunicación de cambios de domicilio, actividad y obligaciones.

Modelo 303 para IVA.

Modelo 390 cuando exista obligación de presentar resumen anual.

Modelo 349 para operaciones intracomunitarias.

Modelo 347 para operaciones con terceras personas.

Umbral general de 3.005,06 euros por persona o entidad para la obligación de información del modelo 347, con las excepciones establecidas normativamente.

Cambios introducidos por la Orden HAC/1431/2025 en los diseños del modelo 347.

Modelos 111 y 190 para determinadas retenciones.

Modelos 115 y 180 asociados a arrendamientos.

Modelos 123 y 193 para determinadas rentas del capital.

Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades.

Modelo 202 de pagos fraccionados.

Modelo 232 de operaciones vinculadas.

Modelo 231 de información país por país cuando resulte exigible.

Declaraciones específicas derivadas de operaciones con no residentes.

Periodicidad mensual frente a trimestral.

Declaraciones anuales.

Obligaciones derivadas del SII.

Exoneraciones de determinados modelos por aplicación del SII.

Revisión previa del calendario de domiciliaciones.

Control de declaraciones presentadas y justificantes.

Conciliación anual para detectar obligaciones omitidas.

Matriz empresa-impuesto-modelo-periodicidad-responsable.

Concepto de persona o entidad vinculada en el Impuesto sobre Sociedades.

Operaciones entre sociedad y socios.

Operaciones entre entidades del mismo grupo.

Operaciones con administradores y otras partes relacionadas.

Principio de valoración a valor de mercado.

Métodos admitidos para valorar operaciones vinculadas.

Análisis de comparabilidad.

Servicios intragrupo.

Financiación entre entidades vinculadas.

Préstamos de socios y préstamos intragrupo.

Garantías y otras operaciones financieras.

Cesión de intangibles.

Operaciones con inmuebles.

Documentación específica de operaciones vinculadas.

Obligaciones simplificadas cuando legalmente procedan.

Modelo 232.

Principales umbrales que determinan la obligación de información.

Operaciones específicas sometidas a reglas particulares.

Correcciones valorativas y posibles ajustes secundarios.

Régimen de consolidación fiscal.

Concepto de grupo fiscal.

Eliminaciones e incorporaciones dentro del grupo.

Modelos 220 y 222 en grupos sujetos al régimen.

Régimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores.

Motivos económicos válidos en procesos de reestructuración.

Diferencias entre neutralidad fiscal y ausencia de tributación.

Due diligence fiscal previa a adquisiciones o reorganizaciones.

Identificación y documentación de contingencias antes de ejecutar una operación societaria.

Diferencia entre fiscalidad doméstica y fiscalidad internacional.

Residencia fiscal de sociedades.

Convenios para evitar la doble imposición.

Aplicación prioritaria del convenio cuando resulte procedente.

Certificados de residencia fiscal.

Concepto de beneficiario efectivo.

Retenciones sobre pagos a no residentes.

Dividendos satisfechos a entidades extranjeras.

Intereses y cánones.

Servicios prestados por proveedores no residentes.

Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Diferencia entre operar con y sin establecimiento permanente.

Concepto fiscal de establecimiento permanente.

Tributación de establecimientos permanentes en España.

Modelos 200 y 202 para establecimientos permanentes en los supuestos correspondientes.

Modelo 216 para determinadas retenciones de no residentes.

Modelo 296 como declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta de no residentes.

Modificaciones introducidas en 2026 para determinados modelos del IRNR por la Orden HAC/623/2026.

Eliminación de la doble imposición internacional.

Exenciones y deducciones aplicables en el Impuesto sobre Sociedades.

Operaciones vinculadas internacionales.

Master File y Local File cuando resulte exigible.

Información país por país mediante modelo 231.

Riesgos de establecimiento permanente derivados de expansión internacional.

Fiscalidad de trabajadores desplazados desde la perspectiva de la empresa.

Retenciones y obligaciones cuando existen trabajadores en diferentes jurisdicciones.

Gestión fiscal de contratos internacionales.

Impuesto Complementario para grandes grupos multinacionales y grupos nacionales de gran magnitud.

Umbral consolidado de 750 millones de euros en al menos dos de los cuatro ejercicios anteriores para entrar, con carácter general, en su ámbito.

Objetivo de imposición efectiva mínima del 15 % a nivel jurisdiccional.

Identificación de operaciones internacionales que requieren análisis fiscal especializado antes de su formalización.

Impuesto sobre Actividades Económicas.

Determinación de la actividad y epígrafe correspondiente.

Exención general para entidades con importe neto de cifra de negocios inferior a un millón de euros.

Obligación de declarar el IAE cuando se alcanza o supera dicho importe y no existe otra exención.

Modelos 840 y 848 cuando resulten aplicables.

Impuesto sobre Bienes Inmuebles y su incidencia en empresas propietarias de inmuebles.

Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.

Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.

Tributos locales asociados a determinadas instalaciones, vehículos o actividades.

Tasas municipales relacionadas con actividad empresarial.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Incompatibilidades y coordinación entre IVA y determinadas modalidades del ITPAJD.

Tributación de determinadas operaciones inmobiliarias.

Competencias tributarias de las comunidades autónomas.

Regímenes forales del País Vasco y Navarra.

Puntos de conexión para determinar la Administración competente.

Necesidad de diferenciar normativa aplicable y Administración ante la que se declara.

Elevación desde 2026 a 12 millones de euros del umbral de volumen de operaciones relevante en determinadas reglas del Concierto Económico con el País Vasco.

Operaciones desarrolladas simultáneamente en territorio común y foral.

Particularidades de las retenciones cuando existen trabajadores o actividades en diferentes territorios.

Régimen Económico y Fiscal de Canarias.

Diferencias entre IVA e Impuesto General Indirecto Canario.

Reserva para Inversiones en Canarias.

Zona Especial Canaria.

Deducciones específicas por inversiones en Canarias.

Particularidades fiscales de Ceuta y Melilla.

Creación de un mapa territorial cuando la empresa opera en varias comunidades o territorios fiscales.

Diferencia entre planificación fiscal legítima, economía de opción, conflicto en la aplicación de la norma y fraude.

Fiscalidad como variable que debe analizarse antes de ejecutar una operación.

Calendario del cierre fiscal anual.

Revisión de balances antes del cierre.

Conciliación de cuentas tributarias.

Revisión de IVA repercutido y soportado.

Comprobación de retenciones practicadas y soportadas.

Conciliación de salarios, profesionales y declaraciones de retenciones.

Revisión de amortizaciones contables y fiscales.

Identificación de deterioros, provisiones y contingencias.

Revisión de gastos con posible limitación fiscal.

Análisis de operaciones con socios y administradores.

Revisión de operaciones vinculadas.

Análisis de bases imponibles negativas pendientes.

Inventario de deducciones pendientes de aplicación.

Evaluación de reserva de capitalización.

Evaluación de reserva de nivelación en entidades que puedan utilizarla.

Revisión de inversiones susceptibles de incentivos.

Proyección de la cuota anual del Impuesto sobre Sociedades.

Previsión de pagos fraccionados.

Elaboración de un cash flow fiscal.

Previsión del IVA a ingresar o compensar.

Coordinación entre fiscalidad y tesorería.

Impacto fiscal de dividendos y financiación.

Evaluación fiscal previa a inversiones y desinversiones.

Due diligence fiscal interna.

Tax Risk Map para clasificar contingencias según probabilidad e impacto.

Materialidad y priorización de riesgos fiscales.

Documentación de criterios adoptados.

Procedimientos de revisión antes de presentar cada impuesto.

Diseño de un cierre fiscal reproducible y auditable.

Derechos y garantías de los obligados tributarios.

Obligaciones de colaboración con la Administración.

Diferencias entre gestión, recaudación e inspección tributaria.

Notificaciones electrónicas y control de plazos.

Requerimientos de información.

Procedimientos de verificación de datos.

Comprobación limitada.

Comprobación de valores cuando resulte aplicable.

Procedimiento inspector.

Inicio, desarrollo y finalización de actuaciones inspectoras.

Representación ante la Administración tributaria.

Preparación de documentación solicitada.

Trazabilidad entre declaraciones presentadas, contabilidad y justificantes.

Carga de la prueba en cuestiones tributarias.

Actas de inspección.

Regularizaciones tributarias.

Intereses de demora.

Recargos por presentación extemporánea.

Infracciones y sanciones tributarias.

Diferencia entre cuota dejada de ingresar y sanción.

Criterios de graduación cuando resulten aplicables.

Reducciones de sanciones en los supuestos establecidos legalmente.

Rectificación de autoliquidaciones.

Autoliquidaciones rectificativas en impuestos donde se haya implantado este sistema.

Solicitud de devolución de ingresos indebidos.

Recurso de reposición.

Reclamación económico-administrativa.

Suspensión de la ejecución de actos tributarios.

Gestión documental durante procedimientos tributarios.

Construcción de un expediente interno completo ante cada comprobación.

Coordinación entre administración, contabilidad, dirección y asesores externos.

Prevención de reincidencia mediante revisión de procesos internos después de una regularización.

Caracterización fiscal de una empresa española según actividad, dimensión, forma jurídica y territorio.

Identificación de impuestos estatales aplicables.

Identificación de obligaciones autonómicas, forales o locales relevantes.

Construcción del mapa censal de la empresa.

Determinación de las principales obligaciones de IVA.

Clasificación de operaciones nacionales, intracomunitarias y extracomunitarias.

Diseño de controles para IVA repercutido y soportado.

Determinación del régimen de presentación del modelo 303.

Análisis de posible aplicación del SII.

Identificación de obligaciones de retención.

Construcción del circuito de modelos 111, 115, 123 y resúmenes anuales correspondientes.

Determinación del régimen aplicable en el Impuesto sobre Sociedades.

Elaboración de la conciliación entre resultado contable y base imponible.

Identificación de ajustes extracontables.

Determinación del tipo de gravamen aplicable.

Análisis de incentivos y reducciones potencialmente aplicables.

Preparación conceptual del modelo 200.

Planificación de pagos fraccionados.

Identificación de obligaciones informativas mediante modelos 347, 349 y otros que correspondan.

Análisis de las operaciones vinculadas existentes.

Evaluación de la obligación de presentar modelo 232.

Revisión de operaciones con socios y administradores.

Clasificación de operaciones internacionales.

Identificación de pagos a no residentes y obligaciones asociadas.

Evaluación de riesgos de establecimiento permanente.

Análisis de obligaciones territoriales cuando existen centros en distintas comunidades.

Identificación de IAE y principales tributos locales.

Revisión del sistema actual de facturación.

Diseño del plan de adaptación al RRSIF y VERI*FACTU.

Análisis del impacto futuro de la factura electrónica B2B obligatoria.

Creación de un calendario fiscal anual.

Asignación de responsables internos para cada obligación.

Definición de controles previos a cada presentación.

Creación de conciliaciones entre ERP, contabilidad y declaraciones.

Diseño del archivo de evidencias tributarias.

Identificación de riesgos y contingencias.

Elaboración del Tax Risk Map.

Definición de controles preventivos.

Preparación del protocolo de respuesta ante requerimientos.

Diseño del procedimiento de cierre fiscal anual.

Elaboración de un cash flow fiscal.

Definición de indicadores para controlar cumplimiento y errores.

Establecimiento de revisiones periódicas de novedades normativas.

Elaboración de una hoja de ruta para mantener actualizado el sistema fiscal de la empresa.